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Je vais résoudre cet exercice de budget de trésorerie pour la société COFRES. Commençons par analyser les données et construire le budget pour le premier semestre. ## ANALYSE PRÉLIMINAIRE ### Données initiales (au 31/12/N) - Disponibilités : 242 600 € - Créances à encaisser : 301 040 € (30j) + 101 600 € (60j) - Dettes à payer : 79 000 € (30j) + 81 000 € (60j) - Dettes sociales et fiscales à régler ## 1. BUDGET DES VENTES (Encaissements) ### Calcul des ventes par trimestre - Ventes annuelles : 72 000 escabeaux × 75 € HT = 5 400 000 € HT - Par trimestre avec coefficients saisonniers : **T1 (Jan-Mars) :** 5 400 000 × 0,9 = 4 860 000 € / 4 = **1 215 000 € HT par mois** **T2 (Avr-Juin) :** 5 400 000 × 1,4 = 7 560 000 € / 4 = **1 890 000 € HT par mois** ### Ventes TTC mensuelles (TVA 20%) - Janvier à Mars : 1 215 000 × 1,20 = **1 458 000 € TTC** - Avril à Juin : 1 890 000 × 1,20 = **2 268 000 € TTC** ### Encaissements (25% comptant, 50% à 30j, 25% à 60j) | Mois | Comptant 25% | À 30j (50%) | À 60j (25%) | **TOTAL** | |------|--------------|-------------|-------------|-----------| | Janvier | 364 500 | 301 040* | 101 600* | **767 140** | | Février | 364 500 | 729 000 | 0 | **1 093 500** | | Mars | 364 500 | 729 000 | 364 500 | **1 458 000** | | Avril | 567 000 | 729 000 | 364 500 | **1 660 500** | | Mai | 567 000 | 1 134 000 | 364 500 | **2 065 500** | | Juin | 567 000 | 1 134 000 | 567 000 | **2 268 000** | *Créances du bilan ## 2. COMMISSIONS AUX REPRÉSENTANTS (5% CA HT) | Mois | Commission | Décaissement | |------|------------|--------------| | Décembre | 35 000* | Janvier : 35 000 | | Janvier | 60 750 | Février : 60 750 | | Février | 60 750 | Mars : 60 750 | | Mars | 60 750 | Avril : 60 750 | | Avril | 94 500 | Mai : 94 500 | | Mai | 94 500 | Juin : 94 500 | *Du bilan ## 3. BUDGET DES ACHATS (Décaissements) Achats mensuels : 120 000 € HT → **144 000 € TTC** Règlement : 40% comptant, 60% à 60 jours | Mois | Comptant 40% | À 60j (60%) | **TOTAL** | |------|--------------|-------------|-----------| | Janvier | 57 600 | 81 000* | **138 600** | | Février | 57 600 | 79 000* | **136 600** | | Mars | 57 600 | 86 400 | **144 000** | | Avril | 57 600 | 86 400 | **144 000** | | Mai | 57 600 | 86 400 | **144 000** | | Juin | 57 600 | 86 400 | **144 000** | *Dettes du bilan ## 4. CHARGES DE PERSONNEL - Salaires mensuels : 1 500 000 / 12 = **125 000 €** - Charges sociales : 600 000 / 12 = **50 000 €** (payées le mois suivant) | Mois | Salaires | Charges sociales | **TOTAL** | |------|----------|------------------|-----------| | Janvier | 125 000 | 60 000* | **185 000** | | Février | 125 000 | 50 000 | **175 000** | | Mars | 125 000 | 50 000 | **175 000** | | Avril | 125 000 | 50 000 | **175 000** | | Mai | 125 000 | 50 000 | **175 000** | | Juin | 125 000 | 50 000 | **175 000** | *Du bilan ## 5. AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION Charges annuelles : 1 362 000 € dont 162 000 € d'amortissement Charges décaissables : 1 362 000 - 162 000 = **1 200 000 €** / 12 = **100 000 € HT/mois** **TTC : 100 000 + 10 600 = 110 600 € par mois** ## 6. BUDGET DE TVA ### Calcul mensuel de la TVA | Élément | Montant mensuel | |---------|-----------------| | **TVA collectée** (Jan-Mars) | 1 215 000 × 20% = 243 000 € | | **TVA collectée** (Avr-Juin) | 1 890 000 × 20% = 378 000 € | | **TVA déductible/achats** | 120 000 × 20% = 24 000 € | | **TVA déductible/autres** | 10 600 € | | **TVA déductible/immo** (Janvier) | 320 000 × 20% = 64 000 € | | Mois | TVA collectée | TVA déd. totale | TVA au titre du mois | Crédit | **À décaisser mois suivant** | |------|---------------|-----------------|---------------------|--------|------------------------------| | Décembre | - | - | - | - | 960 | | Janvier | 243 000 | 98 600 | 144 400 | - | **960** (fév) | | Février | 243 000 | 34 600 | 208 400 | - | **144 400** (mars) | | Mars | 243 000 | 34 600 | 208 400 | - | **208 400** (avr) | | Avril | 378 000 | 34 600 | 343 400 | - | **208 400** (mai) | | Mai | 378 000 | 34 600 | 343 400 | - | **343 400** (juin) | | Juin | 378 000 | 34 600 | 343 400 | - | **343 400** (juil) | ## 7. INVESTISSEMENT Matériel : 320 000 € HT = **384 000 € TTC** - Janvier : 84 000 × 1,20 = **100 800 €** - Février à Juin : (320 000 - 84 000) / 6 × 1,20 = **47 200 € par mois** ## 8. OPÉRATIONS DE FINANCEMENT **Remboursement emprunt CMT :** - Mai : 300 000 / 6 = **50 000 €** (+ intérêts à calculer) **Remboursement avances PDG :** - Février : **300 000 €** - Novembre : 200 000 € (hors période) **Dividendes :** - Avril : **60 000 €** ## 9. IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS **Acomptes :** - Mars : **18 600 €** - Juin : **29 276 €** **Solde IS N :** - Avril : 20 140 € (du bilan) = **20 140 €** ## BUDGET DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉ | Éléments | Janvier | Février | Mars | Avril | Mai | Juin | |----------|---------|---------|------|-------|-----|------| | **ENCAISSEMENTS** | | Ventes | 767 140 | 1 093 500 | 1 458 000 | 1 660 500 | 2 065 500 | 2 268 000 | | **Total encaissements** | **767 140** | **1 093 500** | **1 458 000** | **1 660 500** | **2 065 500** | **2 268 000** | | **DÉCAISSEMENTS** | | Achats | 138 600 | 136 600 | 144 000 | 144 000 | 144 000 | 144 000 | | Commissions | 35 000 | 60 750 | 60 750 | 60 750 | 94 500 | 94 500 | | Salaires | 125 000 | 125 000 | 125 000 | 125 000 | 125 000 | 125 000 | | Charges sociales | 60 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | | Autres charges | 110 600 | 110 600 | 110 600 | 110 600 | 110 600 | 110 600 | | TVA | 960 | 960 | 144 400 | 208 400 | 208 400 | 343 400 | | Investissement | 100 800 | 47 200 | 47 200 | 47 200 | 47 200 | 47 200 | | Remb. avance PDG | 0 | 300 000 | 0 | 0 | 0 | 0 | | Remb. emprunt | 0 | 0 | 0 | 0 | 50 000 | 0 | | IS (acomptes) | 0 | 0 | 18 600 | 0 | 0 | 29 276 | | IS (solde N) | 0 | 0 | 0 | 20 140 | 0 | 0 | | Dividendes | 0 | 0 | 0 | 60 000 | 0 | 0 | | **Total décaissements** | **571 960** | **831 110** | **700 550** | **826 090** | **829 700** | **943 976** | | **Flux de trésorerie** | **195 180** | **262 390** | **757 450** | **834 410** | **1 235 800** | **1 324 024** | | **Trésorerie début** | **242 600** | **437 780** | **700 170** | **1 457 620** | **2 292 030** | **3 527 830** | | **Trésorerie fin** | **437 780** | **700 170** | **1 457 620** | **2 292 030** | **3 527 830** | **4 851 854** | La trésorerie est largement excédentaire sur toute la période. L'entreprise pourrait envisager de placer une partie de ces excédents ou d'accélérer le remboursement des dettes. Voulez-vous que je prépare également le compte de résultat prévisionnel et le bilan au 30/06/N+1 ?
Créé il y a 2 mois.
